新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
內控機制促使基金公司規范運作提升形象
《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》日前由中國證監會發布，并將在明年開始實施，該《指導意見》對基金公司內部控制的目標和原則、內部控制的基本要素以及內部控制的主要內容作出了清晰而全面的界定。這一規定的發布將為基金公司的規范化、制度化運作以及提升基金公司在投資者心目中的形象帶來很大的促進，從而也為基金業明年的大發展打下良好的制度基礎。嚴格規范的內控制度對基金公司具有重要意義。
贏得投資者信心和樹立形象的需要。“受人之托，為人理財”，作為證券市場的主要機構投資者，基金公司的生存比市場其他參與者更加依賴誠信和形象。建立誠信一方面要從外部監管著手，完善證券監管部門的監督職能，增加基金公司投資決策程序的透明度和公開性，以便于投資者客觀評價基金公司業績表現；另一方面基金公司需要建立一個相互制約、健全有效的內控制度，以制度化的方法為投資管理、信息披露、信息技術系統和會計系統等相關業務的安全有效運行提供保障。只有做足內控措施，樹立專業嚴謹的品牌形象，才能夠讓投資者放心的把財產交給基金公司管理。
基金業可持續發展的需要。建立合理有效的內控制度也是基金公司自身長遠發展的需要，內控制度為基金公司各項業務的運作提供了一個安全可靠的平臺，也有利于基金公司建立起符合現代企業制度的公司治理結構，為基金業績的長期穩定增長提供保證。
開展新的業務的需要。隨著即將到來的社保基金資產管理、基金委托理財業務的開展，都要求基金公司必須有一個完善可靠的資產分離制度，《指導意見》對此進行了專門規定，要求基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作，分別核算。這就從根本上杜絕了投資者擔心的在不同資產類別間可能存在的利益輸送問題。
提升基金業國際化運作水平的需要。加入WTO后，雖然基金業得到國家產業政策的保護，但這種保護是有時效性的，基金公司必須抓緊這段難得的緩沖期，練好自身的內功，才能夠面臨更嚴峻的國際競爭和挑戰。而要做到這點，一個完善的內控制度是必不可少的，內控制度的好壞是基金公司國際競爭力的核心體現。近些年由于內控制度的失效而導致的破產案例在國際金融界比比皆是，如霸菱銀行事件等。
防范化解經營風險的需要。嚴格規范的內控制度的建立，將極大的有助于基金公司控制住經營過程中各種不可知的經營風險、操作風險和內部人道德風險。避免任何人為疏忽因素而導致的財產損失，有效防止出現各種違規交易、關聯交易和內部人控制現象，最大程度的保護持有人的利益。通過嚴格而規范的內控制度來防范這類風險，其效果要遠遠好于對有關利益方自律的依賴。這也是制定《指導意見》的一個主要目的。
內控制度的建立還要根據不同情況區別對待。各基金公司由于成立時間不同，管理資產規模各異，內部組織結構也有所差別，在建立內控制度時，需要根據自己的實際情況合理配置資源，符合成本效益原則。對此，《指導意見》也有周到的考慮，規定證監會在對公司內部控制情況進行監督時，會充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點，對公司的內部控制作出實事求是的評價。
總之，《指導意見》的發布為基金業在規范運營的基礎上，加快業務領域拓展、走上良性發展的軌道提供了有力的保證。（南方基金管理有限公司）
贏得投資者信心和樹立形象的需要。“受人之托，為人理財”，作為證券市場的主要機構投資者，基金公司的生存比市場其他參與者更加依賴誠信和形象。建立誠信一方面要從外部監管著手，完善證券監管部門的監督職能，增加基金公司投資決策程序的透明度和公開性，以便于投資者客觀評價基金公司業績表現；另一方面基金公司需要建立一個相互制約、健全有效的內控制度，以制度化的方法為投資管理、信息披露、信息技術系統和會計系統等相關業務的安全有效運行提供保障。只有做足內控措施，樹立專業嚴謹的品牌形象，才能夠讓投資者放心的把財產交給基金公司管理。
基金業可持續發展的需要。建立合理有效的內控制度也是基金公司自身長遠發展的需要，內控制度為基金公司各項業務的運作提供了一個安全可靠的平臺，也有利于基金公司建立起符合現代企業制度的公司治理結構，為基金業績的長期穩定增長提供保證。
開展新的業務的需要。隨著即將到來的社保基金資產管理、基金委托理財業務的開展，都要求基金公司必須有一個完善可靠的資產分離制度，《指導意見》對此進行了專門規定，要求基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作，分別核算。這就從根本上杜絕了投資者擔心的在不同資產類別間可能存在的利益輸送問題。
提升基金業國際化運作水平的需要。加入WTO后，雖然基金業得到國家產業政策的保護，但這種保護是有時效性的，基金公司必須抓緊這段難得的緩沖期，練好自身的內功，才能夠面臨更嚴峻的國際競爭和挑戰。而要做到這點，一個完善的內控制度是必不可少的，內控制度的好壞是基金公司國際競爭力的核心體現。近些年由于內控制度的失效而導致的破產案例在國際金融界比比皆是，如霸菱銀行事件等。
防范化解經營風險的需要。嚴格規范的內控制度的建立，將極大的有助于基金公司控制住經營過程中各種不可知的經營風險、操作風險和內部人道德風險。避免任何人為疏忽因素而導致的財產損失，有效防止出現各種違規交易、關聯交易和內部人控制現象，最大程度的保護持有人的利益。通過嚴格而規范的內控制度來防范這類風險，其效果要遠遠好于對有關利益方自律的依賴。這也是制定《指導意見》的一個主要目的。
內控制度的建立還要根據不同情況區別對待。各基金公司由于成立時間不同，管理資產規模各異，內部組織結構也有所差別，在建立內控制度時，需要根據自己的實際情況合理配置資源，符合成本效益原則。對此，《指導意見》也有周到的考慮，規定證監會在對公司內部控制情況進行監督時，會充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點，對公司的內部控制作出實事求是的評價。
總之，《指導意見》的發布為基金業在規范運營的基礎上，加快業務領域拓展、走上良性發展的軌道提供了有力的保證。（南方基金管理有限公司）
上一篇：內部會計控制之我見
下一篇：基金公司談內控制度建設
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號