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【答】公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,分錄為:
借:營(yíng)業(yè)外支出 97
貸:庫(kù)存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
稅收調(diào)整:視同銷售調(diào)增20,捐贈(zèng)限額120,可以全部扣除97萬(wàn)元。
應(yīng)納所得稅=(1000+20)×25%=255萬(wàn)元。
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