2019年所得稅年度匯算清繳，填報時需要注意哪些事項

來源: 正保會計網校編輯： 2020/04/02 16:32:28　字體：大小

　　【問題】

　　2019年所得稅年度匯算清繳，填報時需要注意哪些事項？

【答案】

具體需要關注當地主管稅局的要求，可以參考一下內蒙古稅局的如下答復，

1. 填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版，2019年修訂）》的納稅人，應先填寫《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》（以下簡稱《表單》），并根據企業當年實際發生業務在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表，凡選擇“填報”的附表，無論相關業務是否需納稅調整，均應完整填寫附表中的信息。

2.納稅人應重點關注《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中相關信息的準確填寫。其中，小型微利企業重點關注資產總額、行業、從業人數等相關信息，確保信息填寫準確；符合條件的小型微利企業可免于填報《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

3. 企業申報享受研發費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規定執行，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》。《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

4．享受研發費加計扣除優惠政策納稅人應重點關注《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）中相關欄次的填寫，按照費用歸集情況準確填寫“其他相關費用”、“經限額調整后的其他相關費用”欄，確保與歸集表相關內容匹配，準確享受優惠。

5. 符合條件的小型微利企業請準確填寫年度申報信息，并按照2019年度實際經營情況重新判定并享受小型微利企業稅收優惠。

6. 經認定有效期內的高新技術企業，無論是否享受高新技術企業優惠，均應填寫《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）。

7. 符合條件的高新技術企業、科技型中小企業需要重點關注《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中高新技術企業證書編號、科技型中小企業入庫編號等信息的填寫，避免因錯填、漏填而影響相關優惠政策的享受。同時應認真填報《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000），充分享受延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策。