總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要提交哪些資料

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/02 11:03:13　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要提交哪些資料？

【答案】

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)“匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）；分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。”

所以，總分機(jī)構(gòu)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，總機(jī)構(gòu)要提交預(yù)繳申報(bào)表、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表、總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表，如果各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有報(bào)送的，也要一并報(bào)送；

分支機(jī)構(gòu)要報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表有總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

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