企業申請留抵退稅，是要在收到退稅時才進行賬務處理嗎

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/11/11 11:31:38　字體：大小

【問題】

企業申請留抵退稅，是要在收到退稅時才進行賬務處理嗎？

【答案】

國家稅務總局公告2019年第20號《關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》“納稅人申請辦理留抵退稅，應于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期（以下稱申報期）內，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》”。

“納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄‘上期留抵稅額退稅’。”

所以，納稅人應當在收到稅務機關留抵退稅的《稅務事項通知書》當期進行賬務處理

“借：其他應收款-留抵退稅

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”

待實際收到時作賬

“借：銀行存款

貸：其他應收款-留抵退稅”

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