新用戶掃碼下載增值稅留抵退稅賬務處理2022
增值稅留抵退稅賬務處理怎么做？這是近期很多公司財務普遍關心的問題，國家稅務總局在“關于增值稅期末留抵退稅政策適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀”中提到：
增值稅一般納稅人應當根據《增值稅會計處理規定》的相關規定對上述增值稅期末留抵退稅業務進行會計處理，經稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應當通過“應交稅費——增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。
正保會計網校專業老師解答會計分錄
留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。在賬務處理上為保證賬面進項稅額與在發票平臺勾選確認的金額一致，不會直接紅字沖減進項稅額，而是通過進項稅額轉出這個科目來進行核算。
提交留抵退稅申請時：
借：其他應收款-應收退稅款
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款--應收退稅款
如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
舉個例子：
A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。
4月賬務處理：
借：其他應收款-應收退稅款8697.34
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出8697.34
5月賬務處理：
借：銀行存款8697.34
貸：其他應收款--應收退稅款8697.34
本文為正保會計網校老師原創文章
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