取得異常憑證進項稅轉出，增值稅申報表附表二填在哪行

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/03/20 17:56:24　字體：大小

問：取得異常憑證進項稅轉出，增值稅申報表附表二填在哪行？

答：《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）附件2《<增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說明》第四條《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明規定，第13至23b欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。第 23a欄“異常憑證轉出進項稅額”：填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉出的進項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉出后，經核實允許繼續抵扣的，納稅人重新確認用于抵扣的，在本欄次填入負數。

根據上述規定，取得異常憑證進項稅轉出，增值稅申報表時填在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”。

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