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支付境外銀行利息，計稅依據是含稅金額還是不含稅金額

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/09/12 11:45:50　字體：大 小
問：企業從境外銀行貸款，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業所得稅計稅依據是含稅金額還是不含稅金額？


答：《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）規定，營業稅改征增值稅試點中的非居民企業，取得《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。  

根據上述規定，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業所得稅計稅依據為不含稅金額。 

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