季度預繳時資產加速折舊攤銷(扣除)優惠明細表是否納稅調增

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/10/16 15:12:15　字體：大小

問：季度預繳所得稅時《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》是否不需要納稅調增？

答：《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》>的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）附件《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中《A201020<資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表>填報說明》第一條第（二）項第2目規定，納稅人享受文件規定資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策，應按以下原則填報：

（3）自該資產開始計提折舊、攤銷起，在“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”小于“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”的折舊、攤銷期間內，不填報本表。

資產折舊、攤銷本年先后出現“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”和“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”兩種情形的，在“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”期間，仍需根據該資產“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”期內最后一期折舊、攤銷的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。

根據上述規定，季度預繳所得稅時《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》不需要納稅調增。

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