新用戶掃碼下載【實用】預繳企業所得稅如何享受研發費用加計扣除？
企業會計：你好！去年的28號公告給我們企業提前享受前三季度研發費用加計扣除的減稅紅利，但是這個公告僅適用于2021年度，對于以后年度有沒有最新政策，具體是怎樣規定的？
尊敬的納稅人，您好！《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（2022年10號，以下簡稱10號公告）明確了2022年及以后年度10月份預繳申報第三季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，企業可以自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。
企業會計：與2021年的規定相比，2022年及以后年度預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策的時點有什么變化？
沒有變化。企業在10月征期預繳申報企業所得稅時，可自主選擇提前享受前三季度研發費用加計扣除，企業未選擇享受的，可在年度匯算清繳時一并享受。
企業會計：那我們在10月征期時享受研發費用加計扣除需要向稅務機關申請嗎？
企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，無需向稅務機關申請。
企業會計：在預繳申報時如何填表？
填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》有關欄次即可享受。
【提示】同時需要填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)，但該附表在預繳時不需報送稅務機關，與前三季度的研發支出輔助賬等資料一起留存備查。
企業會計：我們是科技型中小企業，在季度預繳時尚未取得下一年度入庫登記編號，能享受這項優惠政策嗎？
為使科技型中小企業及時享受到優惠，公告明確企業在10月份預繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業條件的，可以選擇暫按規定享受科技型中小企業研發費用按100%加計扣除政策，年度匯算清繳時再根據取得入庫登記編號的情況確定是否可享受科技型中小企業研發費用加計扣除政策。
政策拓展
根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規定：科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
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