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計提遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時間:07/27 11:14
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職稱:多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗,稅務(wù)師,注冊會計師,擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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計提遞延所得稅資產(chǎn)是指在企業(yè)利潤稅前計算時,由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異,導(dǎo)致企業(yè)未來可以享受到的減稅效益。按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)該將這部分減稅效益計入遞延所得稅資產(chǎn)中。

計算遞延所得稅資產(chǎn)的方法如下:
1. 首先,需要計算出企業(yè)在稅前利潤中,由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異,導(dǎo)致未來可以享受到的減稅效益金額。
2. 然后,根據(jù)適用的稅率,計算出未來可以享受到的減稅效益所對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)金額。
3. 最后,將計算得到的遞延所得稅資產(chǎn)金額計入企業(yè)的資產(chǎn)負債表中。

具體的計算公式如下:

遞延所得稅資產(chǎn) = 未來可以享受到的減稅效益金額 × 適用的稅率

其中,未來可以享受到的減稅效益金額是指由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異,導(dǎo)致企業(yè)未來可以享受到的減稅效益金額;適用的稅率是指適用于這部分減稅效益的稅率。
2023-07-27 11:18:19
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