學(xué)校食堂的成本核算涉及多個方面，包括原材料、人工、水電等。以下是完整的會計分錄流程： ### 1. **采購原材料** - **借：原材料庫存** - **貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款** 記錄采購的原材料成本。 ### 2. **領(lǐng)用原材料** - **借：生產(chǎn)成本（原材料成本）** - **貸：原材料庫存** 記錄食堂領(lǐng)用的原材料。 ### 3. **支付人工費用** - **借：生產(chǎn)成本（人工成本）** - **貸：應(yīng)付職工薪酬** 記錄食堂員工的工資。 ### 4. **支付水電等費用** - **借：生產(chǎn)成本（水電費）** - **貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款** 記錄食堂的水電等費用。 ### 5. **分?jǐn)傉叟f費用** - **借：生產(chǎn)成本（折舊費）** - **貸：累計折舊** 記錄食堂設(shè)備的折舊費用。 ### 6. **結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本** - **借：庫存商品（或主營業(yè)務(wù)成本）** - **貸：生產(chǎn)成本** 將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品或主營業(yè)務(wù)成本。 ### 7. **銷售餐食** - **借：應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/銀行存款** - **貸：主營業(yè)務(wù)收入** 記錄食堂的餐食銷售收入。 ### 8. **結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本** - **借：主營業(yè)務(wù)成本** - **貸：庫存商品** 記錄銷售餐食的成本。 ### 9. **期末結(jié)轉(zhuǎn)損益** - **借：主營業(yè)務(wù)收入** - **貸：本年利潤** - **借：本年利潤** - **貸：主營業(yè)務(wù)成本** 期末將收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。 ### 示例分錄 1. **采購原材料** - 借：原材料庫存 10,000 - 貸：應(yīng)付賬款 10,000 2. **領(lǐng)用原材料** - 借：生產(chǎn)成本（原材料成本） 8,000 - 貸：原材料庫存 8,000 3. **支付人工費用** - 借：生產(chǎn)成本（人工成本） 5,000 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 5,000 4. **支付水電費** - 借：生產(chǎn)成本（水電費） 1,000 - 貸：銀行存款 1,000 5. **分?jǐn)傉叟f費用** - 借：生產(chǎn)成本（折舊費） 500 - 貸：累計折舊 500 6. **結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本** - 借：庫存商品 14,500 - 貸：生產(chǎn)成本 14,500 7. **銷售餐食** - 借：現(xiàn)金 20,000 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000 8. **結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本** - 借：主營業(yè)務(wù)成本 14,500 - 貸：庫存商品 14,500 9. **期末結(jié)轉(zhuǎn)損益** - 借：主營業(yè)務(wù)收入 20,000 - 貸：本年利潤 20,000 - 借：本年利潤 14,500 - 貸：主營業(yè)務(wù)成本 14,500 通過這些分錄，可以全面核算食堂的成本和收入。