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股權轉讓認繳制公司實收資本沒有到賬,轉讓股權時賬務怎么處理怎么操作

84784975| 提問時間:03/17 10:20
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
后續操作 簽訂協議:轉讓方和受讓方需簽訂詳細的股權轉讓協議,明確約定未實繳部分的出資義務由誰承擔,比如是轉讓方補繳后再轉讓,還是由受讓方在后續承擔補繳責任 。 公司內部決策:依據公司章程,召開股東會或其他內部決策會議,獲取其他股東對此次股權轉讓的同意,若其他股東有優先購買權,需確認其放棄該權利。 工商變更登記:向公司登記機關提交股權轉讓協議、股東會決議等資料,完成股東變更登記,保證股權轉讓的合法性與公示性。 稅務處理:雖然實收資本未到賬,但仍可能涉及印花稅,雙方需按股權轉讓協議金額的 0.05% 繳納。若轉讓方有轉讓所得(轉讓收入減去合理費用后的余額),還需繳納個人所得稅(稅率 20%)或企業所得稅(一般稅率 25%) 。 賬務處理 公司層面:公司僅需變更股東明細,不涉及實收資本金額變動。 借:實收資本 - 轉讓方 貸:實收資本 - 受讓方 受讓方角度: 若受讓方承擔未實繳出資義務:通常在備查簿中記錄未來需履行的出資義務,暫不做賬務處理,待實際出資時再做分錄。 實際出資時: 借:長期股權投資(按實際出資金額) 貸:銀行存款 若轉讓方補繳出資后再轉讓: 轉讓方補繳出資時,公司賬務處理: 借:銀行存款 貸:實收資本 - 轉讓方 股權轉讓完成后,公司賬務處理: 借:實收資本 - 轉讓方 貸:實收資本 - 受讓方 轉讓方角度: 若有轉讓收益: 借:銀行存款(收到的轉讓款) 貸:投資收益(轉讓收益部分) 長期股權投資(此處長期股權投資賬面價值為 0,因為未實繳) 若轉讓虧損: 借:銀行存款(收到的轉讓款) 投資收益(轉讓虧損部分) 貸:長期股權投資(賬面價值 0)
03/17 10:21
84784975
03/17 10:42
未實繳那印花稅是按認繳的0.05%繳稅嗎?
樸老師
03/17 10:44
同學你好 對的 是這樣的
84784975
03/17 10:52
未實繳個人所得稅申報時0嗎
樸老師
03/17 10:55
沒有溢價就不用申報
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