填寫增值稅申報表 一般納稅人： 在《增值稅納稅申報表附表一》的“未開具發票”欄次填寫不含稅銷售額及銷項稅額。 例如：收入1萬元（含稅），稅率為13%，則不含稅銷售額為8,849.56元，稅額為1,150.44元。 小規模納稅人： 在《增值稅小規模納稅人申報表》的“開具其他發票及未開票銷售額”欄次填寫不含稅收入。 例如：收入1.03萬元（含稅），征收率3%，不含稅銷售額為1萬元，稅額為300元。

主表沒看到“開具其他發票及未開票銷售額”欄次？

第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”： 若未開票收入適用3%征收率，需將不含稅銷售額填寫在此欄。 第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”： 若未開票收入適用5%征收率（如不動產租賃），填寫在此欄。 具體操作： 將未開票收入的不含稅金額直接填入對應征收率的欄次中（例如第1欄或第4欄）。 無需區分是否開票，只需按實際銷售額和適用征收率申報。