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老師船務的賬怎么做賬務處理

84785042| 提問時間:04/25 21:23
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學您好,很高興為您解答,請稍等
04/25 21:24
董孝彬老師
04/25 21:33
?您好,1.運輸收入完成服務時確認: 借:應收賬款 / 銀行存款 ?貸:主營業(yè)務收入—運輸收入 ? ? ?應交稅費—應交增值稅 銷項 ? 船舶租賃收入經營租賃 按期確認 : 借:銀行存款 ?貸:其他業(yè)務收入—租賃收入 ? ? ?應交稅費—應交增值稅 ? 代理收入傭金部分確認: 借:銀行存款 ?貸:其他業(yè)務收入—代理費 ? 2.成本類固定成本,折舊 按船舶年限計提 : 借:主營業(yè)務成本—折舊費 ?貸:累計折舊 ? 保險/維修: 借:主營業(yè)務成本—保險費/維修費 ?貸:銀行存款 ? 變動成本燃料、港口費、工資等: 借:主營業(yè)務成本—燃料費/港口費/人工 ?貸:銀行存款 / 應付職工薪酬 ? 租賃成本 租入船舶 經營租賃: 借:主營業(yè)務成本—租賃費 ?貸:銀行存款? ?
董孝彬老師
04/25 21:34
?3.特殊業(yè)務國際運輸 外匯按交易日記賬,匯兌差異入 財務費用 。免稅收入需單獨核算,對應進項稅轉出。 船舶購置/建造資本化處理: 借:固定資產—船舶 ? 貸:銀行存款 / 長期借款 ? 保險理賠損失與賠償分錄: 借:其他應收款—保險公司 ? ? ?營業(yè)外支出 差額 ?貸:固定資產清理 ? 4.增值稅國內運輸9%,國際運輸可能零稅率。燃料、修理等進項可抵扣 需專票 。企業(yè)所得稅上折舊政策與稅法差異需調整 如加速折舊 。 5.匹配原則:按航次歸集收入與成本。減值測試:船舶市價下跌時計提減值。
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