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老師船務(wù)的賬怎么做賬務(wù)處理

84785042| 提問時間:04/25 21:23
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
04/25 21:24
董孝彬老師
04/25 21:33
?您好,1.運輸收入完成服務(wù)時確認: 借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款 ?貸:主營業(yè)務(wù)收入—運輸收入 ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 銷項 ? 船舶租賃收入經(jīng)營租賃 按期確認 : 借:銀行存款 ?貸:其他業(yè)務(wù)收入—租賃收入 ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ? 代理收入傭金部分確認: 借:銀行存款 ?貸:其他業(yè)務(wù)收入—代理費 ? 2.成本類固定成本,折舊 按船舶年限計提 : 借:主營業(yè)務(wù)成本—折舊費 ?貸:累計折舊 ? 保險/維修: 借:主營業(yè)務(wù)成本—保險費/維修費 ?貸:銀行存款 ? 變動成本燃料、港口費、工資等: 借:主營業(yè)務(wù)成本—燃料費/港口費/人工 ?貸:銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬 ? 租賃成本 租入船舶 經(jīng)營租賃: 借:主營業(yè)務(wù)成本—租賃費 ?貸:銀行存款? ?
董孝彬老師
04/25 21:34
?3.特殊業(yè)務(wù)國際運輸 外匯按交易日記賬,匯兌差異入 財務(wù)費用 。免稅收入需單獨核算,對應(yīng)進項稅轉(zhuǎn)出。 船舶購置/建造資本化處理: 借:固定資產(chǎn)—船舶 ? 貸:銀行存款 / 長期借款 ? 保險理賠損失與賠償分錄: 借:其他應(yīng)收款—保險公司 ? ? ?營業(yè)外支出 差額 ?貸:固定資產(chǎn)清理 ? 4.增值稅國內(nèi)運輸9%,國際運輸可能零稅率。燃料、修理等進項可抵扣 需專票 。企業(yè)所得稅上折舊政策與稅法差異需調(diào)整 如加速折舊 。 5.匹配原則:按航次歸集收入與成本。減值測試:船舶市價下跌時計提減值。
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