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老師,請問利潤表上,所得稅費用,除了我匯算清繳實際交稅的部分,如果我還有遞延所得稅資產的話,是不是應該加上遞延所得稅資產這個數啊?

84784987| 提問時間:05/15 22:39
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
您好,對的,加上這個數據就行
05/15 22:39
84784987
05/15 22:45
我們賬上只有壞賬準備,按照壞賬準備算出來的是241,844.3115 報表上是241844.31,金額一致的話,所得稅費用就不需要再加上了,是嗎?我對這塊很迷糊一直
小鎖老師
05/15 22:52
你除了這個壞賬,還有其他的遞延嗎?
84784987
05/15 22:57
就這一個
小鎖老師
05/15 22:58
是壞賬準備乘以對應的稅率才得到遞延所得稅資產這個。
84784987
05/15 23:02
我認為的是比方我壞賬準備100萬,我的稅率15%,那么我的遞延所得稅為15萬,如果我去年壞賬對應算出來的遞延資產是10萬,那我今年是不是應該加上五萬的遞延資產?
小鎖老師
05/15 23:02
對,這樣的話,相當于本年度遞延余額是15萬,發生額是15-10=5 這樣
84784987
05/15 23:14
那我所得稅匯算清繳算出,實際應納所得稅額100萬的情況下,我利潤表的所得稅費用是不是應該是115萬?
小鎖老師
05/15 23:14
不是,最后是5萬才對,因為發生額是5萬
84784987
05/15 23:18
5萬不是遞延所得稅資產的數,那我本身這一年要交100萬的所得稅,那我所得稅費用的數不是100+5=105萬?
小鎖老師
05/15 23:19
嗯對,所得稅費用的話是105
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