- 企業所得稅匯算清繳時，小微企業享受減按25% 計入應納稅所得額，按20%稅率繳納（實際稅負5% ）優惠，需勾選《減免所得稅優惠明細表》（A107040 ） ，在第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅” 填寫優惠金額。 - 計算出應納稅額后，主表（A100000 ）第32行“減：減免所得稅額” 會自動帶出《減免所得稅優惠明細表》（A107040 ）計算的優惠金額。 虧損情況處理 若企業虧損，無需繳納企業所得稅，仍需正常勾選相關表單，雖不涉及填寫優惠金額，但要完成匯算清繳申報流程，以確認虧損數據等信息 。