1. 確認抵減欠稅時 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字登記借方，或藍字登記貸方） 貸：應交稅費——未交增值稅（按實際抵減金額） 2. 若抵減后仍有欠稅（欠稅＞留抵稅額） 按留抵稅額全額抵減： 借：應交稅費——未交增值稅（留抵稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（或直接紅字登記進項稅額，同步驟1） 3. 若留抵稅額＞欠稅 按欠稅金額全額抵減，差額作為期末留抵： 借：應交稅費——未交增值稅（欠稅金額） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（或直接紅字登記進項稅額） 核心邏輯 通過“應交稅費——未交增值稅”直接抵減欠稅，同時調整進項稅額（紅字登記或轉出），確保賬面上“未交增值稅”借方（留抵）與貸方（欠稅）對沖。