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老師你好,企業做合并報表長期股權投資和未分配利潤需要做抵消分錄嗎



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
07/09 17:05

董孝彬老師 

07/09 17:09
您好,企業合并報表時,母公司長期股權投資與子公司所有者權益(含未分配利潤)必須抵消,目的是避免內部權益重復計算。因為從集團整體看,母公司對子公司的投資屬于內部資金調配,子公司所有者權益是母公司權益的延伸,不抵消會導致資產和權益重復核算。
2.核心分錄為借方記子公司全部所有者權益(如實收資本、資本公積、未分配利潤等),貸方記母公司長期股權投資,若非 100%控股還需加上少數股東權益。未分配利潤作為子公司所有者權益一部分直接參與抵消。連續編制時,要同步抵消子公司年初未分配利潤,保證累計數據銜接準確。
