您好，計提遞延所得稅資產時，應根據可抵扣暫時性差異（如資產減值準備、預計負債、未彌補虧損等）乘以適用稅率（通常為25%或高新技術企業15%）計算金額，借:遞延所得稅資產 科目，貸:所得稅費用-遞延所得稅費用 （如果差異源于直接計入所有者權益的交易則貸:資本公積-其他資本公積 ，如果與企業合并相關則貸:商譽 ），需確保企業未來有足夠應納稅所得額利用該差異，資產負債表單獨列示遞延所得稅資產，利潤表通過所得稅費用反映其變動，并在附注中披露具體構成及計算依據。