您好，計提遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)可抵扣暫時性差異（如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債、未彌補虧損等）乘以適用稅率（通常為25%或高新技術(shù)企業(yè)15%）計算金額，借:遞延所得稅資產(chǎn) 科目，貸:所得稅費用-遞延所得稅費用 （如果差異源于直接計入所有者權(quán)益的交易則貸:資本公積-其他資本公積 ，如果與企業(yè)合并相關(guān)則貸:商譽 ），需確保企業(yè)未來有足夠應(yīng)納稅所得額利用該差異，資產(chǎn)負(fù)債表單獨列示遞延所得稅資產(chǎn)，利潤表通過所得稅費用反映其變動，并在附注中披露具體構(gòu)成及計算依據(jù)。