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老師,計提遞延所得稅資產(chǎn)科目應(yīng)該怎么填寫,請老師明示



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/16 18:59

董孝彬老師 

07/16 19:01
您好,計提遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)根據(jù)可抵扣暫時性差異(如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債、未彌補虧損等)乘以適用稅率(通常為25%或高新技術(shù)企業(yè)15%)計算金額,借:遞延所得稅資產(chǎn) 科目,貸:所得稅費用-遞延所得稅費用 (如果差異源于直接計入所有者權(quán)益的交易則貸:資本公積-其他資本公積 ,如果與企業(yè)合并相關(guān)則貸:商譽 ),需確保企業(yè)未來有足夠應(yīng)納稅所得額利用該差異,資產(chǎn)負(fù)債表單獨列示遞延所得稅資產(chǎn),利潤表通過所得稅費用反映其變動,并在附注中披露具體構(gòu)成及計算依據(jù)。
