問題已解決
老師,建筑工程,2023年交通局之前撥付100萬,開票100萬,2025年審計減了5萬工程款,退回給交通局。那這個5萬的賬務處理怎么做呢?



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
07/18 16:04

董孝彬老師 

07/18 16:11
您好,能開紅字發票的情況:
借:主營業務收入 47715 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2285
貸:銀行存款 50000
不能開紅字發票的情況:
借:以前年度損益調整 50000 貸:銀行存款 50000
借:利潤分配-未分配利潤 50000 貸:以前年度損益調整 50000

84784983 

07/18 16:13
老師不用確認收入嘛?

董孝彬老師 

07/18 16:22
?您好,我修正一下哈
2025年審計調減5萬是沖減2023年已確認的收入,不是新確認收入。
能開紅票時:借主營業務收入47715,借應交稅費應交增值稅銷項稅額2285,貸銀行存款50000。
不能開紅票時:借以前年度損益調整50000,貸銀行存款50000;借利潤分配未分配利潤50000,貸以前年度損益調整50000。
該處理直接沖減原收入科目,同步調整增值稅。金額按9%稅率價稅分離計算,需附審計報告和退款憑證備查。
小企業會計準則可直接借記主營業務收入,企業會計準則需通過以前年度損益調整科目處理跨年度沖減

84784983 

07/18 16:25
老師,我只有退款回單,可以嗎,還有這個分錄能做在6月嗎?3月份退去給交通局的

董孝彬老師 

07/18 16:31
?您好,2025年6月可憑退款回單和審計報告做賬:能補紅票則借主營業務收入47715和應交稅費應交增值稅銷項稅額2285貸銀行存款50000;不能補紅票則借以前年度損益調整50000貸銀行存款50000(月末結轉至利潤分配),需在6月增值稅申報表調減銷項稅額,摘要注明調整2023年收入(2025年3月退款

84784983 

07/18 16:40
當時100萬是整張開過去的,現在開紅字發票能開嗎?

董孝彬老師 

07/18 16:41
您好,可以開紅票的

84784983 

07/18 16:43
要不要和稅管員溝通一下這個問題?

董孝彬老師 

07/18 16:50
?您好,您說的對,建議與稅管員溝通確認:① 跨年部分紅沖的操作流程;② 是否需要提供審計報告等證明材料;③ 企業所得稅申報時的收入調整方式。操作時需準備:退款憑證、審計報告、原100萬發票復印件、情況說明
