怎么做會計科目？

上交時 借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 營業外支出 （罰款 滯納金）20 貸：銀行存款 120 轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100 貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤） 貸：以前年度損益調整（稅金）100 營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

年底的時候又怎么做？

你好，只是調整匯算清繳表不用做賬務處理。除非產生補交的企業所得稅。

哦哦，好的，謝謝。這個稅金的附加稅科目怎么做呢？

你好，和增值稅的處理方式是一樣的。

到了年底自己不能結轉嗎？

老師問錯了。這次見到這個發票就是按照你發給我的這樣處理。對嗎？

你好，是的，如果也同時補交的附加稅同樣把附加稅也做上。

附加稅上交時 借：稅金及附加 營業外支出 （罰款 滯納金） 貸：銀行存款 轉賬 借：以前年度損益調整（稅金） 貸：稅金及附加 借：利潤分配-未分配利潤 （分錄調整未分配利潤） 貸：以前年度損益調整（稅金）營業外支出（罰款滯納金）

你好！是的一樣的處理方式