老師，我九月工資給員工多扣稅了，給員工多扣繳的稅款在10月份的工資中我給返還了，返不的部分直接在工資中沖減了上個月多計提的個稅，但是有一個員工離職了，我無法把多扣的稅返還給他，請問老師我這部分賬務該如何處理？請問我現在要調整的話是直接反做當初的賬嗎？能不能借：應付職工薪酬 負數 貸：應交稅費—應交個稅 負數 借：生產成本-直接人工 負數 貸：應付職工薪酬 負數？還是應計入營業外收入或是其他應該怎么做？