問題已解決
2018年新政策固定資產一次性抵扣政策,享受優惠的那部分數據:企業201年利潤為付,分錄是:借:所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20還是 借:應交稅費-應交所得稅 貸:遞延所得稅負債



分錄是:借:所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20
2019 02/21 14:07

84785005 

2019 02/21 14:23
可是以后每年轉回時,所得稅費用在貸方,那樣不是增加凈利潤了嗎?實際應該減少凈利潤啊

84785005 

2019 02/21 14:24
我也沒有計提所得稅,所以用不了應交所得稅科目代替

辜老師 

2019 02/21 14:41
原理是這樣的,你固定資產當年度一次性抵扣了,你折舊費用稅務上是一次性扣除的, 你賬面針對固定資產,還是分期進行折舊的,所以你稅務上多扣除了,
你一次性扣除,稅務上可能不用交所得稅,如果按固定資產分期扣除,這期可能要繳納所得稅,所以賬務上要確認借:所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20,這個要增加了當期的所得稅費用,這個是減少利潤,后期固定資產慢慢折舊,稅會差異慢慢減少,你這個所得稅費用就會慢慢減少
