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問題已解決

請問:1. 會計上計算處理利潤為150萬,計算所得稅為37.5萬,而稅法規定因折舊差異,利潤為100萬,所得稅為25萬。 那么年末是不是應該做個這樣的分錄: 借:所得稅費用 37.5 貸:應交稅費-應交所得稅 25 遞延所得稅負債 12.5 然后在以后年度計算折舊后做相反分錄沖銷,這樣對嗎? 2.那么遞延所得稅負債這個科目在資產負債表上如何體現,我們是小規模納稅人,稅局端的資產負債表上沒有看到這個科目。

84784987| 提問時間:2018 12/28 09:20
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三寶老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師
1你理解是對的2可以放到應交稅金欄
2018 12/28 13:58
84784987
2018 12/28 15:26
如果放在應交稅金上面,那么應交稅金會有12.5萬的余額這樣可以嗎?如果放在應交稅金科目,是不是在以后年度計算累計折舊時做遞延所得稅相反分錄再來沖減應交稅金嗎?
三寶老師
2018 12/28 16:28
沒違反會計原則的基礎上用什么科目都沒問題
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