退稅其實就是退抵扣的進(jìn)項，如果最后留抵和當(dāng)期進(jìn)項之和小于當(dāng)期銷項和進(jìn)項轉(zhuǎn)出之和，那就意味著需要繳稅。出口的其他分錄不用做，就做一筆不予抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可。當(dāng)期進(jìn)項小于銷項，也同樣做一筆不予抵扣進(jìn)項轉(zhuǎn)出即可，做不予抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是不管當(dāng)期其他事項的，不管留抵還是繳稅，都要做的。