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老師您好！請問勞務公司開出的發票分錄是不是 借 應收賬款 貸 主營業務收入—勞務費 應交稅費—應交增值稅 計提成本 借 主營業務成本 貸 勞務成本 請問老師是這樣做分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，收入分錄是正確的
計提成本是這樣做分錄，借；勞務成本，貸；應付職工薪酬
結轉，借；主營業務成本，貸；勞務成本
2019 10/13 17:14
84785002 
2019 10/13 17:39
請問老師，這個結轉的分錄 借 主營業務成本 貸 勞務費用 不需要人工填寫這個分錄 是月末財務軟件結轉吧
鄒老師 
2019 10/13 17:50
你好，貸方是勞務成本，而不是勞務費費用
從勞務成本結轉到主營業務成本是需要手工錄入分錄的
從主營業務成本結轉到本年利潤才是軟件自動結轉的
84785002
2019 10/13 17:56
那計提時直接 借 主營業務成本 貸 應付職工薪酬 可以嗎
鄒老師
2019 10/13 17:57
你好，不可以，應當先計入勞務成本，取得收入才結轉到主營業務成本
如果計提就計入主營業務成本，在沒有收入的情況下會導致有成本而沒有收入，會導致成本與收入不匹配的
84785002
2019 10/13 18:03
哦，那就是每個月末都需要手工結轉，是吧？
鄒老師
2019 10/13 18:04
你好，是有收入的月份就需要結轉成本，沒有收入的月份是不需要結轉的
84785002
2019 10/13 18:07
那是每開票出去都要做 計提和結轉？還是月末再一起做結轉？
鄒老師
2019 10/13 18:08
你好，工資是按月根據工資表做計提分錄
結轉是有收入就結轉，沒有收入的月份不需要做結轉分錄
84785002
2019 10/13 18:12
好的，知道了，還請問老師，勞務公司開票給異地建筑公司，但項目和勞務公司在一個地方，這種情況不需要預交稅款吧
鄒老師
2019 10/13 18:14
你好，提供純勞務是不需要預交稅款的
提供建筑施工服務才需要預交稅款的
84785002
2019 10/13 18:16
好的，知道了，還請問老師 殘保金和工會經費計提分錄怎么做？
84785002
2019 10/13 18:17
按什么比例計提？
鄒老師
2019 10/13 18:20
你好
借；管理費用 ， 貸；其他應付款——殘保金，工會經費
殘保金? 應繳費額＝（上年度單位在職職工總數×1.5%－上年度單位實際安排殘疾人數）×上年度本單位職工年平均工資
工會經費=工資薪金總額*2%
84785002
2019 10/13 18:23
工資薪金是應發工資還是扣除社保等的實發金額呢？
鄒老師
2019 10/13 19:01
你好，這里的工資薪金總額是應付工資，而不是扣除社保，公積金，個人所得稅之后的實發工資
84785002
2019 10/13 19:53
還請教老師，如果以前月份多計提和多結轉，以后月份可以做相反的分錄沖回嗎？
鄒老師
2019 10/13 19:55
你好，多計提可以做計提相反分錄沖銷多計提的
84785002
2019 10/13 20:03
那假如多結轉了，怎么辦呢？
鄒老師
2019 10/13 20:05
你好，也可以做多結轉的相反分錄沖銷多結轉的
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