好的，謝謝，再問一下，2019年初行政單位新舊會計銜接時，有一筆9萬的預付工程款在“暫付款”科目，年初銜接時 借:預付賬款 90000 貸:暫付款 90000 這樣做對嗎

處理是對的，同學

老師，問一下，我們單位是街道辦事處(行政單位)，單位內有一個司法部門，前兩天收到司法局撥下來一筆款，專門給我們單位內司法部門買辦公用品和固定資產用的，我該怎么記賬呀

借 銀行存款 貸 非同級財政撥款收入 借 固定資產 貸 銀行存款

這筆款沒納入預算，是不是就不用記預算分錄了

是的，不需要預算分錄處理

還有就是，去年也撥過這樣的款，但是記在“暫存款”里的，18年底還有余額，19年初新舊會計銜接時應該怎么處理呀

你直接是 按其預付款項作為期初余額錄入就是的

老師，我沒太明白，年初會計科目銜接時 借:暫存款 貸:其他應付款 19年一月份時在做一筆分錄 借:其他應付款 貸:非同級財政撥款收入 這樣可以嗎

你為什么要用收入來平這個付款呢，之前沒有計收入？

對，之前一直用往來科目， 收到 借:銀行存款 貸:暫存款 支出時 借:固定資產 貸:固定基金 借:暫存款 貸銀行存款 以前一直執行的是最老的會計制度，我也才接手不久，不知道以前的會計為什么要這么記

那你現在要補這個分錄 借:其他應付款 貸:非同級財政撥款收入