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請問事業(yè)單位，工資一直記：計(jì)提：借：事業(yè)支出（工資應(yīng)發(fā)額 ）貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：零余額（工資實(shí)發(fā)額）和工資扣減項(xiàng)（包括稅、社保等）。應(yīng)發(fā)工資中即包含了社保，事業(yè)支出只反應(yīng)零余額賬戶的使用情況，但今天發(fā)現(xiàn)有一項(xiàng)社保由基本戶支出的，這使零余額和事業(yè)支出額對不上了，請問該如何調(diào)整？
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一、事業(yè)單位，計(jì)提工資提（按應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行計(jì)提），會(huì)計(jì)分錄是：
借：事業(yè)支出（工資應(yīng)發(fā)額 ） 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000
二、 發(fā)放時(shí)，扣減個(gè)人承擔(dān)的社保才用零余額賬戶進(jìn)行發(fā)放，分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬 10000
貸：零余額賬戶（工資實(shí)發(fā)額） 9000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 200
貸：其他收入——代扣個(gè)人社保 800
二、支付個(gè)人所得稅時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 200
貸：零余額賬戶200
四、支付社保費(fèi)用時(shí)
借：事業(yè)支出——社保費(fèi) 事業(yè)單位承擔(dān)的社保部分
借：其他收入——社保費(fèi) 200 個(gè)人承擔(dān)的社保部分
貸：零余額賬戶 事業(yè)單位承擔(dān)的社保+200（個(gè)人承擔(dān)的社保部分）
2020 01/18 20:46
84784993 
2020 01/18 20:51
但是老師，我們有一項(xiàng)社保，醫(yī)保，個(gè)人和單位支付部分都是從基本戶支出的，也就是說社保里既有蔥零余額里支出的，也有從基本戶支出的，這個(gè)怎么記賬呢？
84784993
2020 01/18 20:51
從
84784993
2020 01/18 20:53
我們的事業(yè)支出都只體現(xiàn)零余額的支出額，不體現(xiàn)基本戶的
江老師 
2020 01/18 20:53
那就是支出的事項(xiàng)，你看是零余額賬戶出的計(jì)入零余額賬戶支出賬，如果是基本戶出的，計(jì)入基本戶支出賬
這樣將貸方分錄改一下，就可以了。
84784993
2020 01/18 20:58
老師，是這樣的，我們單位左右事業(yè)支出都是只體現(xiàn)零余額，基本戶如果支出，借方不能有事業(yè)支出，因?yàn)閷~是零余額和事業(yè)支出對得上才行，現(xiàn)在等于事業(yè)支出多于零余額實(shí)際支出數(shù)，就是因?yàn)獒t(yī)保是從基本戶劃走的
84784993
2020 01/18 20:59
是所有，不是左右哈
84784993
2020 01/18 21:00
所以對不上賬，我不知道如何調(diào)整，因?yàn)楣べY應(yīng)發(fā)額記事業(yè)支出時(shí)是包含社保個(gè)人支付部分的
江老師
2020 01/18 21:01
你說的就是撥款不足的事業(yè)單位，需要自己創(chuàng)收一部分，維護(hù)單位的收支平衡
84784993
2020 01/18 21:04
不是，是全額撥款的事業(yè)單位?；緫衾镉幸郧澳甓扔闪阌囝~轉(zhuǎn)入的社保費(fèi)用結(jié)余，本年度社保就直接從基本戶劃走醫(yī)保了。
84784993
2020 01/18 21:05
但是醫(yī)保個(gè)人支付部分又包含在事業(yè)支出里，所以我不知道怎樣才能梳理開。
江老師
2020 01/18 21:06
這樣說，如果是撥款充裕的話，肯定是零余額賬戶收到多少，付多少，最后平賬了。
84784993
2020 01/18 21:07
是啊，但是醫(yī)保的錢用的是以前結(jié)余在基本戶的，不是零余額沒錢，是基本戶還有可以用于社保的錢
江老師
2020 01/18 21:10
那貸方賬戶，只能根據(jù)你說的付款賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，才能保證銀行戶的余額是一致的。
84784993
2020 01/18 21:13
請問該如何做分錄呢？最后一次機(jī)會(huì)，求老師幫忙解答，肯定感謝您～就是事業(yè)支出里包含醫(yī)保的話，醫(yī)保又使用了基本戶的錢，怎么做賬才能使事業(yè)支出和零余額對上？
江老師
2020 01/18 21:14
這個(gè)沒有辦法對上，因?yàn)楦犊钯~戶操作錯(cuò)了。
84784993
2020 01/18 21:15
好吧，謝謝您
江老師
2020 01/18 21:17
可以這樣操作一下，本身應(yīng)在零余額賬戶付款的，現(xiàn)在在基本戶付款了，直接從零余額賬戶轉(zhuǎn)同樣的金額到基本戶，這樣再作為零余額賬戶的事業(yè)支出處理，就是這樣調(diào)整，才能保證你的零余額賬戶與事業(yè)支出的金額一樣。
只能這樣告訴你了。
84784993
2020 01/18 21:17
感謝
江老師
2020 01/18 21:20
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