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某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.3萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金33.9萬元；2019年4月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各22.6萬元。2019年6月該酒廠增值稅銷項稅額為（ ?。┤f元。
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你好，繳納的增值稅=200*13%+500*13%+33.9*1.13*13%
2020 03/25 11:12
84785006 
2020 03/25 11:14
33.9必須要價稅分離嗎
暖暖老師 
2020 03/25 11:14
是的，需要加稅分離的
84785006
2020 03/25 11:15
那正確的應該是200*13%+500*13%+33.9/1.13*13%吧
84785006
2020 03/25 11:16
還有想問一下老師這里的33.9是直接用題目里給出的還是用11.3+22.6，有什么區別嗎
暖暖老師
2020 03/25 11:17
不用了，直接就是33.9的
84785006
2020 03/25 11:17
為什么直接是33.9，這個只是白酒的包裝押金啊
暖暖老師
2020 03/25 11:20
后邊這個22.6你分不開有沒有白酒的，如果是啤酒的就要計稅的
84785006
2020 03/25 11:22
銷售啤酒起包裝物押金直接扣除，不管是否逾期，所以我認為這11.3是當時就已經扣除了，而22.6是逾期扣除的，所以只包含有白酒，二者相加是33.6
暖暖老師
2020 03/25 11:24
有道理，那就是你好，繳納的增值稅=200*13%+500*13%+33.9*1.13*13%+22.6*1.13*13%
84785006
2020 03/25 11:25
老師，但是題里說沒收的押金只有22.6，不應該以33.9算吧？
暖暖老師
2020 03/25 11:26
白酒的收取時就計入了，要么這里就不考慮22.6
84785006
2020 03/25 11:27
啤酒在收取時計入，白酒不是吧，白酒歸屬于其他酒應該用22.6吧
暖暖老師
2020 03/25 11:28
白酒在收取押金時計稅，啤酒的是逾期時
84785006
2020 03/25 11:32
老師，金銀增值稅是13吧
暖暖老師
2020 03/25 11:32
是的，一般納稅人的稅率是13
84785006
2020 03/25 11:32
謝謝老師
暖暖老師
2020 03/25 11:33
不客氣，麻煩給予五星好評
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