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問題已解決
老師，您好！想請問下計提工資是，個人承擔部分的社保、公積金是記其他應付款個人部分呢？還是應付職工薪酬社保、公積金個人部分呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
個人部分是其他應付款
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金
2020 03/30 12:29
84784971 
2020 03/30 12:34
老師，您不是說個人部分是其他應付款嗎？怎么分錄里寫的其他應收款呢？
樸老師 
2020 03/30 12:36
都可以，如果是先發工資后交社保公積金就用其他應付款，如果是先交社保公積金后發工資那就用其他應收款
84784971
2020 03/30 12:49
比如現在社保是當月扣繳，工資一般都在次月發，就用其他應收款，是這樣理解沒錯吧
樸老師
2020 03/30 12:52
嗯，是的，就是這樣理解的
84784971
2020 03/30 13:00
好的，謝謝老師！老師追加一個問題，如果是生產型企業，怎樣把每月制造費用，直接人工分攤到產成品和在產品之中去呢？
樸老師
2020 03/30 13:01
、首先應將制造費用轉平：借-生產成本，貸-制造費用。2、根據當月完工產品入庫及在產品的情況，進行分配。
84784971
2020 03/30 13:15
現在就是不知道用什么方法進行分配
樸老師
2020 03/30 13:19
按產品的生產數量來分配
84784971
2020 03/30 13:24
能不能解說具體點呢？不太理解
樸老師
2020 03/30 13:25
制造費用的分配方法，一般有按生產工人工資、按生產工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產工人工資及應提取的福利費之和）、按產品產量等進行分配。具體采用哪種分配方法，由企業自行決定。分配方法一經確定，不得隨意變更。
84784971
2020 03/30 13:33
您的意思是把制造費用轉平后，再根據您所說的分配方法，企業選擇其中一種方法來進行分攤費用是嗎？那您剛剛所說的按生產數量來分配是屬于其中哪種方法呢？
樸老師
2020 03/30 13:34
就是最后這個產品產量
84784971
2020 03/30 13:40
好的，謝謝老師解析。
樸老師
2020 03/30 13:43
不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝
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