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問題已解決

社保和住房公積金個人繳納部分都是從應發工資里扣出來的,預算會計里發工資是按實發做的分錄,個人社保部分的錢明明就從工資里扣發了的。繳保險時個人部分其實就是職工的工資。但下面分錄,繳納保險的分錄為啥是 借 事業支出 _工資福利支出—社保,而不是事業支出_工資福利支出—工資呢

84784969| 提問時間:2020 09/03 21:19
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
你好,同學。你這社保是屬于社保處理,發工資才是用工資處理的。
2020 09/04 13:49
84784969
2020 09/04 16:21
這樣的話,如果從預算會計里來統計工資支出和社保支出就對不上喲。繳納社保里個人部分明明就是自己的工資啊
陳詩晗老師
2020 09/04 16:23
預算會計是收付實現實現制,按實際支付金額處理。 預算會計,工資、社保,這兩個和財務會計的支出有差異,但是總的支出沒差異
84784969
2020 09/04 16:37
不對啊,如果說統計單位的費用繳納的社保應該只算單位部分,不應包涵個人部分吧
84784969
2020 09/04 16:39
發工資預算會計也是發的實發數,個人部分是扣出來的。相當于工資沒發完。幫著繳納社保了啊
84784969
2020 09/04 16:40
那繳納社保的時候,個人部分就應該是工資里的一部分啊。
84784969
2020 09/04 16:41
上面那個分錄跟我看馬彤老師2018年底培訓有些不一樣
陳詩晗老師
2020 09/04 16:59
以預算會計里面,收付實現制,你在發工資的時候是按實發數計算支出,交社保是按實際交的數,也就是單位和個人數總的計支出。 在財務 會計里面,發工資是按應發數,也就是實發工資+扣個人社保作支出,社保是按單位數做支出 兩者總額一致
84784969
2020 09/04 17:31
比如說上月應發工資13萬,扣社保3萬,實發工資10萬.發工資預算會計分錄為事業支出_工資福利支出 —工資 貸 資金結存.繳納社保一共為7萬,單位4萬,個人3萬。繳納社保時分錄借事業支出—工資福利支出—社保7萬,貸資金結存7萬
84784969
2020 09/04 17:33
這樣從預算會計來看,工資不是少了3萬嗎,而社保確多計了3萬
84784969
2020 09/04 17:34
如果上月應發工資13萬,扣社保3萬,實發工資10萬.發工資預算會計分錄為事業支出_工資福利支出 —工資 貸 資金結存.繳納社保一共為7萬,單位4萬,個人3萬。繳納社保時分錄借事業支出—工資福利支出—社保4萬,借事業支出—工資福利支出—工資 貸資金結存7萬
84784969
2020 09/04 17:35
這樣的話,工資和社保就是單位真實的支出。我這樣理解對嗎
陳詩晗老師
2020 09/04 17:37
是的,理解正確的,總支出一致的。
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