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老師，這題怎么做 某生產企業是增值稅一般納稅人（擁有出口經營權），出口貨物適用的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年1月有關經營業務如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價稅合計金額226萬元；當月進口保稅料件一批，到岸價格120萬元，海關暫免征稅予以放行；上月期末留抵稅額8萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。該企業當月應退增值稅（ ）萬元。（計劃分配率為50%）
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同學你好，
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=120×(13％－l0％)=3.6(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=226/（1+13%）×(13％－10％)－3.6=6-3.6=2.4(萬元)
(3)當期應納稅額=100×13％－(26－2.4)-8=13－23.6－8=一18.6(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率=100×13％=13(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=226/（1+13%）×13％－l3=13(萬元)
(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業應退稅額=13(萬元)
2020 09/11 17:39
84784985 
2020 09/11 21:52
老師（3）中的26是怎么算的
笛老師 
2020 09/11 21:56
226-226/（1+13%）其實就是226中的稅額
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