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某生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料用于生產免稅產品，當月因管理不善將上月購入的一批原材料滅失，該批原材料增值稅專用發票上注明金額50萬元，且已在上月進行了進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。出口應退稅額、免抵稅額、留抵稅額是多少
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2022 12/23 22:06
薛薛老師 
2022 12/23 22:10
參考一下。
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6
當期應納稅額的額計算=100×16%-（32-6）-5=-15 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26
按規定，如當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業當期的應退稅額=26
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業=26-26=0
84784953 
2022 12/23 22:12
（1）該企業不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額100×（13%-10%）=3萬元
（2）該企業不可免征和抵扣的進項稅額400×（13%-10%）-3+（100+50）×13%=28.5萬元
（3）當期應納稅額=200×13%-（300×13%-19.5）-6=0.5
老師這是我寫的答案，但是應納稅額是正數，麻煩您看看是不是哪里寫錯了
薛薛老師
2022 12/23 22:27
同學你好，您根據我提供的再好好看看哈，這個需要一步一步做，您這個我有點看不懂思路哈
薛薛老師
2022 12/23 22:28
或者您根據步驟把數據帶入計算一下，老師提供的答案也是僅供參考呢。都可以交流一下
薛薛老師
2022 12/23 22:29
第一步：剔稅，計算不得免征和抵扣的稅額
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)
第二步：抵稅，計算當期應納增值稅額
當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額
第三步：算尺度，計算免抵退稅額(名義的)
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率
第四步：比較確定應退稅額
當期期末留抵稅額(二)與當期免抵退稅額(三)孰小
第五步：確定免抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
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