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問題已解決

某生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月的有關經營業務為:購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明價款300萬元,耗用其中價值100萬元的原材料用于生產免稅產品,當月因管理不善將上月購入的一批原材料滅失,該批原材料增值稅專用發票上注明金額50萬元,且已在上月進行了進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。出口應退稅額、免抵稅額、留抵稅額是多少

84784953| 提問時間:2022 12/23 21:53
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速問速答
薛薛老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,中級會計師
尊敬的學員您好!請稍等
2022 12/23 22:06
薛薛老師
2022 12/23 22:10
參考一下。 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)=6 當期應納稅額的額計算=100×16%-(32-6)-5=-15 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26 按規定,如當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業當期的應退稅額=26 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業=26-26=0
84784953
2022 12/23 22:12
(1)該企業不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額100×(13%-10%)=3萬元 (2)該企業不可免征和抵扣的進項稅額400×(13%-10%)-3+(100+50)×13%=28.5萬元 (3)當期應納稅額=200×13%-(300×13%-19.5)-6=0.5 老師這是我寫的答案,但是應納稅額是正數,麻煩您看看是不是哪里寫錯了
薛薛老師
2022 12/23 22:27
同學你好,您根據我提供的再好好看看哈,這個需要一步一步做,您這個我有點看不懂思路哈
薛薛老師
2022 12/23 22:28
或者您根據步驟把數據帶入計算一下,老師提供的答案也是僅供參考呢。都可以交流一下
薛薛老師
2022 12/23 22:29
第一步:剔稅,計算不得免征和抵扣的稅額 免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率) 第二步:抵稅,計算當期應納增值稅額 當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額 第三步:算尺度,計算免抵退稅額(名義的) 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率 第四步:比較確定應退稅額 當期期末留抵稅額(二)與當期免抵退稅額(三)孰小 第五步:確定免抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
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