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甲公司是一家化妝品銷售公司，屬于增值稅一般納稅人。2019年1月1日，甲公司向B公司銷售一批化妝品1000套，單位銷售價格為200元，單位成本為100元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200000元，增值稅額為26000元。協議約定，B公司應于1月31日之前支付貨款，在3月31日之前有權退回化妝品。化妝品已經發出，款項尚未收到。假定甲公司根據過去的經驗，估計該批化妝品退貨率約為10%實際發生銷售退回時有關的增值稅額允許沖減。 則發生銷售退回，實際退貨量為100套，銷售退回的分錄該怎么寫？
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學員您好，發出商品時，
借：應收賬款? ? 226000
? ?貸：主營業務收入? ?180000? （200000*90%）
? ? ? ? ? 預計負債—應付退貨款? ? 20000? ? （200000*10%）
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ? 26000
借：主營業務成本? ? 90000? （1000*100*90%）
? ? ? 應收退貨成本? ? 10000
? ?貸：庫存商品? ? 100000
3月31日退貨時，
借：預計負債—應付退貨款? ?20000
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?2600
? ?貸：應收賬款? ?22600
借：庫存商品? ? 10000
? ?貸：應收退貨成本? ?10000
2020 12/30 21:51
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