就比方說，你計(jì)提了一個(gè)維修的費(fèi)用，預(yù)計(jì)負(fù)債。 那么這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，比方說100萬(wàn)，那么你賬面價(jià)值就是100萬(wàn)，但是由于是具體的稅法，肯定就不認(rèn)可，稅法口徑的計(jì)稅就是零。你這個(gè)典型的就屬于賬面大于計(jì)稅，這個(gè)就是屬于可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)。