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問題已解決
因為債務擔保產生預計負債，稅法規定，無論是否發生都不許未來扣除。當時會計上債務擔保產生的預計負債200.因為未來不可扣除。所以當時計稅基礎=200-0=200，不產生暫時差異，請問為什么產生永久差異，計稅基礎=200.這個是當期的，表示當計算應納稅所得稅時，比如利潤總額為300，那么就不用調整。直接用300算所得稅對嗎
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對的，你這里永久性差異就不用調整，直接計算所得稅
2021 05/29 12:48
84785046 
2021 05/29 12:49
老師，題里面說需要調整，比如利潤總額300，需要+200后的結果算應交所得稅
陳詩晗老師 
2021 05/29 12:58
你這里應納稅所得稅就是，會計利潤+300
你這里不存在遞延所得稅調整問題
陳詩晗老師
2021 05/29 12:58
300+200，計算應交所得稅
你這里200稅法不認可
84785046
2021 05/29 13:12
老師，1.會計上，借營業外支出貸預計負債200，比如算出來的利潤總額是300，這個300是減去200后剩下的金額，這個300*稅率，是利潤表中的所得稅費用對嗎？2.預計負債的計稅基礎是200，這個是本期可以扣除的金額對嗎？
陳詩晗老師
2021 05/29 15:44
1，是的
2，預計負債如果計稅基礎200，不可以扣除的
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