老師：我單位是事業(yè)單位，多發(fā)放了一個職工3個月的工資，現(xiàn)在這個職工把錢退回財務，請問怎么做賬？發(fā)放工資，我先做的計提：借管理費用，貸應付職工薪酬；發(fā)放時做：借應付職工薪酬，貸其他應付款（扣個人社保費），貸零余額賬戶。我們是按發(fā)放數(shù)做計提，計提也計提多了，發(fā)放也多發(fā)了。我做的是借：往來收入，貸方應該怎么做賬？