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問題已解決

請問,我圈出來的地方金額不對吧,之前產生遞延200,是因為預計負債的賬面和計稅不一致,日后事項現在判決已經下來了,就沒有預計負債了,應該把之前確認的遞延所得稅資產200轉回吧,怎么答案是25。

84785031| 提問時間:2021 08/22 18:22
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
他這里是這個樣子的,就正常情況下,你是先把之前二百的遞延所得稅全部做一個轉出。完了之后再去調整你的應繳所得稅。但是你這里這個情況有點特殊,你看一下你的匯算清繳的時間,他在之前就已經結束了。也就是說你現在這個變化,稅法上的應交所得稅是不可能去改變的,那么這個時候依舊形成了會計和稅法的差異,所以說把另外的轉回了一百調整遞延所得稅。
2021 08/22 18:58
84785031
2021 08/22 19:16
木木老師,你說“那么現在這個時候依舊形成了會計和稅法的差異”指的是預計負債么,報告期的遞延所得稅不能轉回,報告期的應繳所得稅也不能做調整對吧。
陳詩晗老師
2021 08/22 21:42
正常情況下是那個應交所得稅會做調整,但是你現在調整的是上一年度的上一年度的那個匯算清繳已經做完了,所以說你就不可能去調整,你要交的稅,那么這個就作為暫時性差異處理。
84785031
2021 08/22 22:01
木木老師,這個作為暫時性差異的科目是預計負債么?是哪兩個金額的差額。
陳詩晗老師
2021 08/22 22:06
就是你之前確認的負債是按照800 現在這個負債是按照七百來確定。雖然說這個負債已經有預計負債轉成了其他應付款。 但是這個其他應付款他不能再當年應交所得稅里面扣除,因為已經過了匯算清繳的時間,所以說,這里之前確認的遞延所得稅就按照一百的差異來進行調。
84785031
2021 08/22 22:31
好的老師,這個預計負債在上年是800,本年雖然轉成了其他應付款700,但是作為負債還有100的差額,100*25%=25,借:以前年度損益調整25 貸:遞延所得稅資產25,木木老師,當年的調不了已經報稅,咱們就調這25,就代表都調整了么,就只體現一個差異的遞延就完了么。
陳詩晗老師
2021 08/22 22:39
對的對的,你這里就調整這個就行了。
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