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2春風有限公司企業所得稅稅串為25%,2019年度有關經營業務如下: (1)取得銷售收入4000萬元。(2)銷售成本2460萬元,銷售稅金80萬元。 (3)發生銷售費用820萬元(其中廣告費620萬元);管理費用600萬元( J 中業務招待費75萬元):財務費用98萬元。 (4)營業外收入300萬元,營業外支出160萬元(其中,通過公益性社會團體向山區小學捐款40萬元,贊助汽車拉力賽支出50萬元)。 要求:(1)計算企業2019年度實現的會計利潤。 (2)計算企業2019年度應納的企業所得稅稅額。 (3)通過計算,你發現了征收企業所得稅的作用有哪些?

84784964| 提問時間:2022 03/03 10:36
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大海老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,(1)計算企業2019年度實現的會計利潤=4000-2460-80-820-600-98+300-160=82 (2)4000*15%=600,廣告費調增620-600=20 75*0.6=45,4000*0.005=20,業務招待費調增75-20=55 82*0.12=9.84,公益性捐贈調增40-9.84=30.16. 贊助汽車拉力賽支出調增50 應納稅所得額82+20+55+30.16+50=237.16 計算企業2019年度應納的企業所得稅稅額237.16*25%=59.29 (3)通過計算,發現征收企業所得稅的作用主要體現在兩個方面: ? 1、財政收入作用。??企業所得稅是我國第二大主體稅種,對組織國家稅收收入作用非常重要。 2、宏觀調控作用。企業所得稅是國家實施稅收優惠政策的最主要的稅種,有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優惠措施,是貫徹國家產業政策和社會政策,實施宏觀調控的主要政策工具。
2022 03/03 10:44
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