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問題已解決

1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權出讓合同,記載的出讓金額為4 000萬元,并約定當月交付;然后委托施工企業建造倉庫,工程4月份竣工,5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9500萬元。 (2)3月份該企業因為生產規模擴大,購置了乙企業的倉庫1棟,產權轉移書據上注明的交易價格為1200萬元,在企業“固定資產”科目上記載原值為1250萬元,取得了房屋權屬證書。 (其它相關資料:當地省政府規定的房產稅計算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮土地使用稅稅率20元/平方米,產權交易印花稅稅率0.5‰。) 要求: (1)計算業務(1)甲企業應繳納的契稅、印花稅。 (2)計算業務(1)甲企業2013年應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅。 (3)計算業務(2)甲企業應繳納的契稅、印花稅。 (4)計算業務(2)甲企業2013年應繳納的房產稅。

84784973| 提問時間:2022 04/08 17:48
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
【答案及解析】 (1)土地使用權出讓合同應納印花稅=4000×10 000×0.5‰=20000(元) 購置土地使用權應納契稅=4000×4%=160(萬元) (2)建造的倉庫應納房產稅=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(萬元) 購置土地應納城鎮土地使用稅=4000×20/12×11≈73333.33(元) (3)購置倉庫應納契稅=1200×4%=48(萬元) 購置倉庫應納印花稅=1 200×10 000×0.5‰+1×5=6005(元) (4)購置倉庫應納房產稅=1 250×(1-30%)×1.2%/12×9=7.88(萬元)。
2022 04/08 17:59
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