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問題已解決

某工業企業2020年3月1日轉讓其位于縣城的一棟辦公樓,取得不含增值稅銷售收入12000萬元。2008年建造該辦公樓時,為取得土地使用權支付金額3000萬元,發生建造成本4000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。(其他相關資料:該企業對該項目選擇簡易計稅方法計算增值稅,產權轉移書據印花稅稅率0.5%。,成新度折扣率60%) 要求: (1) 請解釋重置成本價的含義。 (2) 計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格。 (3) 計算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 (4) 計算土地增值稅時允許扣除的印花稅。 (5) 計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。 (6) 計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。

84785028| 提問時間:2022 04/25 10:59
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速問速答
圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,需要計算晚點發給你計算過程
2022 04/25 11:08
圖圖*老師
2022 04/25 12:54
()請解釋重置成本價的含義 重置成本價的含義是:對舊房及建筑物,按轉讓時的建材價格及人工費用計算,建造同樣面積、同樣層次、同樣結構、同樣建設標準的新房及建筑物所需花費的成本費用。
圖圖*老師
2022 04/25 12:55
(2) 計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格=8000*60%=4800萬元
圖圖*老師
2022 04/25 13:01
(3) 轉讓時應繳納增值稅=12000/1.05*0.05=571.43萬元 允許扣除的稅金: 城市維護建設稅=571.43*0.05=28.57 教育費附加=571.43*0.03=17.14 地方教育附加=571.43*0.02=11.43
圖圖*老師
2022 04/25 13:03
(4) 允許扣除的印花稅=12000*0.05%=6萬
圖圖*老師
2022 04/25 13:07
(5) 允許扣除項目金額的合計數=48000+28.57+17.14+11.43+6=48057.14
圖圖*老師
2022 04/25 13:10
第(3)問更正一下,12000是不含稅收入,增值稅=12000*0.05=600萬,應繳納的城建稅=30,教育費附加=600*0.03=18萬,地方教育費附加=600*0.02=12萬
圖圖*老師
2022 04/25 13:11
所以第(5)問,允許扣除項目金額的合計數=4800+30+18+12+6=4866
圖圖*老師
2022 04/25 13:19
增值額=12000-3000-4866=4134 增值率=4134/(3000+4866)=52.56% 適用稅率40%,扣除率5% 應納土地增值稅=4134×40%-7866×5%=1260.30(萬元)。
圖圖*老師
2022 04/25 13:21
手機敲的,有點亂,總結一下: 扣除項目金額包括: 1、舊房及建筑物的評估價格。 2、取得土地使用權所支付的地價款。(注:取得土地使用權未支付地價或者不能提供已支付地價款憑據的,不允許扣除) 3、與轉讓房地產有關的稅金。 4、舊房及建筑物的評估費用。
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