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問題已解決

某工業企業2020年8月1日轉讓其位于縣城的一棟辦公樓,合同注明含稅銷售收入12000萬元,對于該項銷售行為企業選擇增值稅一般計稅方法計稅。2012年建造該辦公樓時,為取得土地使用權支付金額3000萬元,發生建造成本4000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。 (其他相關資料:當期沒有可以抵扣的進項稅額,產權轉移書據印花稅稅率0.5%,成新度折扣率60%。) 要求: (1)請解釋重置成本價的含義。 (2)計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格。 (3)計算土地增值稅時允許扣除的城建稅教育費附加和地方教育附加。 (4)計算土地增值稅時允許扣除的印花稅。 (5)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數 (6)計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。

84784957| 提問時間:2022 04/11 12:38
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
參考答案: (1)重置成本價的含義是:對舊房及建筑物,按轉讓時的建材價格及人工費用計算,建筑同樣面積、同樣層次、同樣結構、同樣建設標準的新房及建筑物所需花費的成本費用。 (2)計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格=8000×60%=4800(萬元) (3)可扣除的城建稅、教育費附加和地方教育附加=12000÷(1+9%)×9%×(5%+3%+2%)=99.08(萬元) (4)計算土地增值稅時可以扣除的印花稅=12000×0.5%=6(萬元) (5)允許扣除項目金額的合計數=4800+3000+99.08+6=7905.08(萬元) (6)轉讓辦公樓的收入=12000-12000÷(1+9%)×9%=11009.17(萬元) 增值額=11009.17-7905.08=3104.09(萬元) 增值率=3104.09÷7905.08×100%=39.27%,適用稅率30% 應納土地增值稅=3104.09×30%=931.23(萬元)
2022 04/11 12:49
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