老師，21年企業(yè)利潤總額是346萬，但是第四季度用了500以下一次性扣除政策，所以沒繳納企業(yè)所得稅，賬上也沒有計提。當(dāng)時做的是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債。 22年時來了3萬元的21年發(fā)票，所以用了以前年度損益調(diào)整科目，我的意思是這種情況還用做調(diào)整企業(yè)所得稅的科目嗎

肯定需要，影響的凈利潤實(shí)質(zhì)上，就等于少交所得稅30000*0.25

老師，但是當(dāng)年并沒有計提企業(yè)所得稅，是用了500一次性政策后就是虧損了，這樣也要做 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

這個不用呀，這是稅會差異

哦哦，所以老師，像我這種情況不用做上面的分錄對嗎？如果企業(yè)當(dāng)年有計提并繳納企業(yè)所得稅就要做了是吧

不用的，是的，是的，期待你的好評