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老師,企業(yè)所得稅匯繳表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》中“工資薪金支出”賬載金額就是2021年1-12月應(yīng)付職工薪酬中工資薪金貸方計提數(shù),我們公司是當(dāng)月計提,次月發(fā)放,那實際發(fā)放額是不是填寫2021年2月-2022年1月應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)放數(shù)?稅收金額應(yīng)該是等于實際發(fā)生額吧?

84785008| 提問時間:2022 05/21 17:25
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大海老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,賬載金額和實際發(fā)生額是對的,但是稅收金額的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)和賬載金額的數(shù)據(jù)是一樣的。
2022 05/21 17:26
84785008
2022 05/21 17:50
那,比方我計提是100萬,實際發(fā)放90萬,如果稅收金額跟賬載計提一樣的話,這樣是不是不用調(diào)增了?
大海老師
2022 05/21 17:56
有一個前提條件,多計提的10萬,只要在匯算清繳前發(fā)放完畢的,就不需要調(diào)增。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)第六條:關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
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