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老師，請看這道例題預計負債確認了800萬，實際發生200萬，會計上年末確認預計負債余額應該是600萬，稅務上應該是200萬吧，為什么答案中稅法年末計稅基礎是0呢？稅法規定不應該是實際發生時候扣除嗎，實際發生了200萬啊
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你好！
負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額
所以稅法計稅基礎是200-200=0
2022 06/03 16:59
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企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額=0。 怎么通俗的理解？
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保修服務計提了預計負債100，本年實際發生保修支出20，稅法規定與售后相關費用在實際發生時扣除，計稅依據為什么是0？ 既然允許在發生時扣除，為什么本期發生的20不能扣？
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1）如果稅法規定相關的費用在該負債的償還即實際發生產品保修支出的期間允許稅前扣除，則2×18年年末該項預計負債的賬面價值和計稅基礎；
2）如果稅法規定在產品保修支出實際發生的期間只允許稅前扣除80萬元的費用，則2×18年年末賬面價值和計稅基礎；
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