長春光明有限公司為增值稅一般納稅人成立于2020年八月，屬于銷售空調的商業企業，適用的增值稅率為13%，增值稅月報所得稅季度預繳年終匯總清繳2021年五月，長春光明有限公司發生下列經濟業務一，一日購機100臺空調，取得一張增值稅專用發票不含稅價格為十萬元，稅額13000元，空調已經驗收入庫款項已銀行存款支付發票未認證 2，六日銷售80臺空調給a客戶開具增值稅專用發票，發票不含稅金額注明96000元稅額12480元，空調已經發出控制權，已經轉給a客戶款項，銀行全部收