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問題已解決
甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2×19年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： （1）2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為6000 000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。 （2）向關聯企業捐贈現金2 000000元。
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2022 07/02 13:51
84785031 
2022 07/02 13:58
（3）當年度發生研究開發支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。
要求：
計算 （1）2×19年度當期應交所得稅 （2）2×19年度遞延所得稅。
（3）利潤表中應確認的所得稅費用 并編寫會計分錄
84785031
2022 07/02 13:59
老師，加上這些才是完整的題目
會子老師 
2022 07/02 14:08
1、
固定資產會計折舊=600*2/10=120
稅費折舊=600/10=60
調增60，產生可抵扣暫時性差異60
應納稅所得額=2000+60-200-（500-300）*75%=1710
應交所得稅=1710*25%=427.5
2、遞延所得稅資產=60*25%=15
3、
所得稅費用=427.4-15=412.5
借：所得稅費用 412.5
遞延所得稅資產 15
貸：應交稅費-應交所得稅427.5
84785031
2022 07/02 14:18
老師，120算出來怎么不用呀
會子老師
2022 07/02 14:24
120是會計上已經扣除的折舊，但是稅費是只允許扣除60，因此折舊要調增120-60=60
84785031
2022 07/02 14:26
那第二小問的60×25%的60說的就是這個嗎
會子老師
2022 07/02 14:28
是的，是用可抵扣暫時性差異60*25%
84785031
2022 07/02 14:41
老師，第一小問為什么不是2000+（600÷10×2-600÷10）+200-（500-300）×75%=2110呀
會子老師
2022 07/02 14:48
對，是?200，我那里手誤打錯了，
84785031
2022 07/02 14:50
那到底什么算才是對的呀，老師可以重新整理一遍嗎？
會子老師
2022 07/02 14:53
應納稅所得額=2000+60+200-（500-300）*75%=2110
應交所得稅=2110*25%=527.5
2、遞延所得稅資產=60*25%=15
3、
所得稅費用=527.4-15=512.5
借：所得稅費用 512.5
遞延所得稅資產 15
貸：應交稅費-應交所得稅527.5
84785031
2022 07/02 14:55
老師，這就是完整答案了吧
會子老師
2022 07/02 14:59
同學你好，這就是完整答案
84785031
2022 07/02 15:01
老師，好像527.4寫錯了，應該是527.5吧
會子老師
2022 07/02 16:12
是的，打字快了，沒注意，你自己就改一下就好了
84785031
2022 07/02 17:01
好的，謝謝老師
會子老師
2022 07/02 17:17
不客氣，祝你學習進步
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描述你的問題，直接向老師提問
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