你好同學 間接法是用會計利潤加調增減調減得到應稅所得額再計算企業所得稅 招待費扣除限額=6000*0.005=30和200*0.6=120較小的，因此納稅調增=200-30=170 廣告宣傳費扣除限額=6000*0.15=900，本年調減900-800=100 從非上市丙公司取得股息紅利50萬免稅，調減50 應納稅所得額=850+170-100-50=870 應交企業所得稅=870*25%=217.50

直接法下，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。 收入總額=6000+70+6+50+13.5=6139.5 免稅收入=50 會計上的各項扣除=6139.5-850=5289.5 招待費扣除限額=6000*0.005=30和200*0.6=120較小的，因此納稅調增=200-30=170 廣告宣傳費扣除限額=6000*0.15=900，本年調減900-800=100 稅法上扣除=5289.5-170+100=5219.5 應納稅所得額=6139.5-50--5219.5=870 應交企業所得稅=870*25%=217.50