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問題已解決

求解這個分錄的第二個分錄、為什么;實現的才算收益、為實現的不算收益

84785002| 提問時間:2022 07/23 16:21
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Jack老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師,CMA,經濟師,稅務師,初級會計師
您好,因為內部交易的存貨如果還沒有向外出售,那么這一利潤還在集團內部,因此實質上從集團層面看還沒有實現這一交易,不能算入利潤。
2022 07/23 17:24
84785002
2022 07/23 17:27
對的、所以第二個分錄是減去為實現的!我就是不知道這個為實現到底是什么意思,為啥賣掉了就算實現了!不是內部的交易利潤都不算嗎、比如60成本100賣掉、那這40按集團內部不算啊、那為啥賣掉就算了
Jack老師
2022 07/23 17:38
您好,如果全部賣掉了,就沒有第二個分錄,但第一個分錄還是有的,因此收入和成本都會扣減,但最終對利潤是沒影響的。 從業務上講,母公司把60的存貨賣100給子公司,子公司按120賣出去,子公司只確認了120-100的利潤,剩下的100-60=40利潤自然也應當確認
84785002
2022 07/23 18:05
你這么一說我突然明白了、是不是這40可以當作子公司的成本,也可以當作母公司的利潤、如果還有百分之40沒有賣掉、由于第一個分錄全部沖減了40、所以12的成本在借方加回來、然后貸方存貨要減去這12!減去的原因是沒有賣出、所以不能當作子公司的成本!麻煩老師看下我的思路對著嗎?
Jack老師
2022 07/23 18:48
您好,可以這么理解,因為子公司的存貨是100,因此出售的時候少了40的利潤,而之前未確認損益40是用來彌補這40的。
84785002
2022 07/23 18:56
第二個分錄借成本12、其實沖減的子公司這多余40的損益而貸方沖減的是母公司的為實現、是嗎
Jack老師
2022 07/23 19:34
您好,借方的成本是調整母公司多減的成本,因為母公司實際有12的成本是沒有發生的,因此不用調減。
84785002
2022 07/23 19:36
這多減的也是40里面多減的嗎
Jack老師
2022 07/23 19:38
您好,是這樣的,就是第二個分錄的值是多減的
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